Anhang zur Jahresrechnung

4.5.1 Allgemein Informationen

Die Schweizerische Trassenvergabestelle (TVS) hat ihren Sitz in Bern (Schweiz), Schwarztorstrasse 31.

Die Schweizerische Trassenvergabestelle ist eine öffentlich-rechtliche Anstalt des Bundes mit eigener Rechtspersönlichkeit und seit dem 1. Januar 2021 operativ tätig. Organisationsform, Aufgaben, Organe und Finanzierung der TVS sind im Gesetz (Artikel 9d, 9f Absatz 1, 9g, 9o des Eisenbahngesetzes [EBG] vom 20. Dezember 1957 [SR 742.101]) und in der Verordnung über die Trassenvergabestelle (TVSV) vom 13. Mai 2020 (SR 742.123) verankert.

Die TVS wird nach betriebswirtschaftlichen Grundsätzen geführt, ist autonom, verfügt über eine eigene Rechtspersönlichkeit und ist im Handelsregister eingetragen. Sie führt ein eigenes Rechnungswesen und ist unabhängig vom Bundeshaushalt.

Die TVS erhebt zur Deckung ihrer gemäss Planrechnung ungedeckten Kosten Gebühren bei den Infrastrukturbetreiberinnen (ISB), auf deren Strecken sie für die Trassenvergabe zuständig ist. Sie verrechnet die Gebühren den ISB im Verhältnis der auf deren Netzen zugeteilten Trassenkilometer (Artikel 5 Absatz 2 TVSV). Sie informiert die ISB und das BAV jährlich nach Genehmigung des Budgets und des Finanzplans über die für das nächste Jahr in Rechnung gestellten Gebühren und die Planwerte für die folgenden drei Jahre. In geringem Masse erbringt die TVS für ausländische Organisationen wie z.B. RailNetEurope Dienstleistungen.

4.5.2 Grundsätze der Rechnungslegung

Die Rechnungslegung der TVS erfolgt in Übereinstimmung mit den Fachempfehlungen zur Rechnungslegung (Swiss GAAP FER – Kern FER) und vermittelt daher ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage.

Die TVS ist eine Einrichtung des öffentlichen Rechts im Eigentum des Bundes und gehört der dezentralen Bundesverwaltung an. Sie wird gemäss Artikel 55 Finanzhaushaltgesetz (FHG, SR 611.0) konsolidiert.

Die Jahresrechnung der TVS wurde vom Verwaltungsrat am 7. Februar 2023 verabschiedet, vorbehältlich der Genehmigung durch den Bundesrat.

Fremdwährungsumrechnung

Transaktionen in Fremdwährung werden zu den jeweiligen aktuellen Kursen, monetäre Aktiven und Verbindlichkeiten in Fremdwährungen zu Bilanzstichtagskursen umgerechnet. Die sich daraus ergebenden Fremdwährungsgewinne oder -verluste werden in der Erfolgsrechnung erfasst.

Flüssige Mittel

Die flüssigen Mittel umfassen Bankguthaben sowie ein Depositenguthaben bei der Eidg. Finanzverwaltung. Diese sind zu Nominalwerten bewertet.

Forderungen

Forderungen werden zum Nominalwert eingesetzt. Ausfallgefährdete Debitoren werden einzelwertberichtigt.

Sachanlagen

Die Bewertung der Sachanlagen erfolgt zu Anschaffungs- bzw. Herstellkosten abzüglich notwendiger Abschreibungen und allfälliger Wertbeeinträchtigungen. Die Abschreibungen erfolgen linear aufgrund der geplanten Nutzungsdauer.

Anlageklasse	Nutzungsdauer (Jahre)
Mobiliar und Einrichtungen	10

Immaterielle Anlagen

Immaterielle Anlagen umfassen von Dritten erworbene Lizenzen. Die immateriellen Anlagen werden zum Anschaffungswert abzüglich notwendiger Abschreibungen und allfälliger Wertbeeinträchtigungen erfasst. Die Abschreibungen erfolgen linear bzw. systematisch über eine vorsichtig geschätzte Nutzungsdauer.

Anlageklasse	Nutzungsdauer (Jahre)
Software (insb. Abacus)	3
Lizenzen, Know-How, Patente (CI/CD, Website)	5

Wertbeeinträchtigungen

Es wird auf jeden Bilanzstichtag geprüft, ob Anzeichen bestehen, dass der Buchwert eines Aktivums den erzielbaren Wert (der höhere Wert von Netto-Marktwert und Nutzwert) übersteigt (Wertbeeinträchtigung, Impairment). Falls eine Wertbeeinträchtigung vorliegt, wird der Buchwert auf den erzielbaren Wert reduziert und die Wertbeeinträchtigung dem Periodenergebnis belastet.

Verbindlichkeiten und Rückstellungen

Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert eingesetzt. Rückstellungen werden auf der Basis des Erwartungswertes der zukünftigen Mittelabflüsse bewertet und aufgrund der stichtagsbezogenen Neubeurteilung erhöht, beibehalten oder aufgelöst.

Umsatzerfassung

Dienstleistungserträge werden in der Periode erfasst, in der die Dienstleistungen erbracht wurden. Dienstleistungserträge verstehen sich nach Abzug von Gutschriften und Erlösminderungen von den für die Leistungen fakturierten Beträgen.

Personalvorsorge

Die Mitarbeitenden der TVS sind bei der PUBLICA im Vorsorgewerk Bund versichert (Art. 9n Abs. 2 EBG, SR 742.101). Das Vorsorgewerke bezweckt, die Arbeitnehmenden gegen die wirtschaftlichen Folgen von Alter, Tod und Invalidität zu versichern. Als Versicherte werden diejenigen Arbeitnehmenden aufgenommen, welche das 17. Altersjahr vollendet haben.

Das Vermögen des Vorsorgewerks ist in der vorliegenden Jahresrechnung nicht enthalten. In der Erfolgsrechnung werden die auf die Periode abgegrenzten Beiträge als Personalaufwand dargestellt. In der Bilanz werden die entsprechenden aktiven oder passiven Abgrenzungen beziehungsweise Forderungen und Verbindlichkeiten erfasst, die sich aufgrund von vertraglichen, reglementarischen oder gesetzlichen Grundlagen ergeben. Es wird jährlich beurteilt, ob aus einer Vorsorgeeinrichtung aus Sicht der Organisation ein wirtschaftlicher Nutzen oder eine wirtschaftliche Verpflichtung besteht. Als Basis dienen Verträge, die Jahresrechnung der Vorsorgeeinrichtung, die in der Schweiz nach Swiss GAAP FER 26 erstellt wird, und andere Berechnungen, welche die finanzielle Situation, die bestehende Über- beziehungsweise Unterdeckung entsprechend den tatsächlichen Verhältnissen darstellen.

Ertragssteuern

Die TVS ist von sämtlichen direkten Steuern des Bundes, der Kantone und der Gemeinden befreit.

Ausserbilanzgeschäfte

Eventualverbindlichkeiten und weitere nicht zu bilanzierende Verpflichtungen werden auf jeden Bilanzstichtag bewertet und offengelegt. Wenn Eventualverbindlichkeiten und weitere zu bilanzierende Verpflichtungen zu einem Mittelabfluss ohne nutzbaren Mittelzufluss führen und dieser Mittelabfluss wahrscheinlich und abschätzbar ist, wird eine Rückstellung gebildet. Die Bewertung erfolgt gemäss der Höhe der zukünftigen einseitigen Leistungen und Kosten, wobei allfällige zugesicherte Gegenleistungen (z.B. Versicherungsdeckungen) berücksichtigt werden.

4.5.3 Erläuterung zur Jahresrechnung

Flüssige Mittel

CHF	31.12.2022	31.12.2021
Kasse	0	87
PostFinance	0	1 594 056
MigrosBank	909 600	0
Eidg. Finanzverwaltung	501 117	0
Total Flüssige Mittel	1 410 717	1 594 143

Sachanlagen

Die Sachanlagen der TVS bestehen aus Mobiliar und Büroeinrichtungen sowie aus ICT-Anlagen.

CHF	2022	2021
Anschaffungskosten
01.01.	27 932	10 102
Zugänge	14 742	17 830
Abgänge	0	0
31.12.	42 674	27 932

Kumulierte Abschreibungen
01.01.	4 060	0
Abschreibungen	5 534	4 060
Abgänge	0	0
31.12.	9 594	4 060

Nettobuchwert per 31.12.	33 080	23 872

Immaterielle Anlagen

Die immateriellen Anlagen der TVS bestehen aus aktivierten Kosten für Software, CI usw.

CHF	2022	2021
Anschaffungskosten
01.01.	151 150	151 150
Zugänge	0	0
Abgänge	0	0
31.12.	151 150	151 150

Kumulierte Abschreibungen
01.01.	39 183	0
Abschreibungen	39 183	39 183
Abgänge	0	0
31.12.	78 366	39 183

Nettobuchwert per 31.12.	72 784	111 967

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

CHF	31.12.2022	31.12.2021
Verbindlichkeiten L+L gegenüber Dritten	43 741	391 117
Verbindlichkeiten L+L gegenüber nahestehenden Personen	42 032	49 433
Total Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen	85 773	440 550

Die Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden Personen betreffen

CHF	31.12.2022	31.12.2021
Pensionskasse PUBLICA	39 660	40 997
GS UVEK	0	8 436
Eidg. Personalamt	2 372	0
Total Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden Personen	42 032	49 433

Passive Rechnungsabgrenzung

Die passive Rechnungsabgrenzung besteht aus Ferien- und Zeitguthaben (inkl. Sozialabgaben) per 31.12.2022 und weiteren Aufwandsabgrenzungen für das Geschäftsjahr 2022.

Langfristigste Finanzverbindlichkeiten

Für die Finanzierung der vor dem operativen Start anfallenden Aufbauarbeiten beantragte die TVS entsprechend Art. 9r Abs. 2 EBG ein "Darlehen" bei der Eidgenössischen Finanzverwaltung (EFV). Dieses wurde in Form eines Depositenkontos bei der Tresorerie der EFV bewilligt und ist innerhalb von vier Jahren zurückzubezahlen. Das Darlehen konnte im Mai 2022 vollumfänglich zurückbezahlt werden.

Das Konto weist per 31.12.2022 ein Guthaben zugunsten des TVS aus und wird unter den flüssigen Mitteln aufgeführt.

Rückstellungen

CHF	31.12.2022	31.12.2021
Kurzfristige Rückstellungen	42 500	2 142
Langfristige Rückstellungen	51 780	80 088
Total Rückstellungen	94 280	83 030

Die Rückstellungen bestehen für Verpflichtungen aus Treueprämien und Sabbatical (inkl. Sozialabgaben) per Bilanzstichtag.

Erlöse aus Gebühren und Abgeltungen

CHF	2022	2021
Gebühren und Abgeltungen	73 843 651	65 652 371
Andere betriebliche Erträge	32 208	43 215
Erlöse aus Gebühren und Abgeltungen	73 875 859	65 695 586

Die TVS finanziert sich seit ihrem operativen Start am 1.1.2021 über Gebühren der Infrastrukturbetreiberinnen in ihrem Zuständigkeitsbereich. Diese decken die geplanten und budgetierten Kosten der TVS (Art. 9o i.V.m. Art. 9f EBG, SR 742.101).

Die anderen betrieblichen Erträge resultieren aus Dienstleistungen für RailNetEurope.

Aufwand für eingekaufte Dienstleistungen

Gestützt auf die Fahrplanverträge stellen die ISB seit dem 01.01.2021 ihre Dienstleistungen der TVS in Rechnung.

CHF	2022	2021
Erlöse aus Gebühren und Abgeltungen	69 915 180	61 752 549

Personalaufwand

CHF	2022	2021
Lohnaufwand	1 993 005	1 928 321
Sozialversicherungsaufwand	495 507	477 114
Übriger Personalaufwand	142 967	65 385
Total Personalaufwand	2 631 479	2 470 820

Per 31. Dezember betrug der Personalbestand 13.2 Vollzeitstellen.

Raumaufwand

CHF	2022	2021
Miete	82 905	83 040
Nebenkosten	9 440	9 915
Reinigung	9 524	5 157
Unterhalt	0	153
Total Raumaufwand	101 869	98 265

Unterhalt, Reparaturen, Ersatz (URE) & Leasing Sachanlagen

CHF	2022	2021
Mobiliar	77	4 577
URE Mobiliar & Einrichtungen	0	892
Unterhalt, Reparatur, Ersatz (URE) & Leasing Sachanlagen	77	5 449

Verwaltungsaufwand

CHF	2022	2021
Versicherungen	2 214	2 365
Abgaben, Gebühren und Bewilligungen	0	1 171
Energie und Entsorgung	1 224	1 219
Büro- und Verwaltungsaufwand	70 805	89 416
Total Verwaltungsaufwand	74 243	94 171

ICT-Aufwand

CHF	2022	2021
ICT Hard- und Software inkl. Miete	345 533	163 917
ICT Service und Support; Beratung	50 822	208 102
Total ICT-Aufwand	396 355	372 019

Abschreibungen

CHF	2022	2021
Abschreibungen auf Sachanlagen	5 534	4 060
Abschreibungen auf immateriellen Anlagen	39 183	39 183
Total Abschreibungen auf Anlagevermögen	44 717	43 243

Finanzerfolg

CHF	2022	2021
Finanzaufwand	-14 404	-1 124
Finanzertrag	1 503	15
Total Finanzerfolg	-12 901	-1 109

4.5.4 Sonstige Anhangsinformationen

Zukünftige Verpflichtungen

Raumaufwand

Die TVS hat im 2021 einen fünfjährigen Mietvertrag für die Büroräumlichkeiten abgeschlossen. Nach den ersten beiden Jahren bestehen noch Verpflichtungen für drei Jahre in der Höhe von TCHF 249 (Vorjahr TCHF 332).

Eventualverpflichtungen

Es bestehen keine Eventualverpflichtungen per 31.12.2022.

Sonstige vom Gesetz verlangte Angaben

Der Bestand der Mitarbeitenden der TVS lag per 31.12.2022 nicht über 50 Vollzeitäquivalente (FTE).

Treuhänderisches Inkasso

Gemäss Artikel 9f Absatz 1 Buchstabe b Eisenbahngesetz (EBG; SR 742.101) sowie Artikel 2 Buchstabe l Verordnung über die Trassenvergabestelle (TVSV; SR 742.123) ist die TVS gesetzlich beauftragt, die Trassengebühren sowie das Stornierungsentgelt im Namen und auf Rechnung der Infrastrukturbetreiberinnen (ISB) bei den Trassennutzern (Eisenbahnverkehrsunternehmungen, EVU) einzuziehen und an die ISB zu überweisen.

Zur Erfüllung dieser Aufgabe wird ein eigener Buchhaltungs-Mandant "Inkasso" benutzt. Ebenso wurde bei PostFinance und wird bei der MigrosBank ein eigenes Konto geführt, welches nur dem Zweck "Inkasso" dient.

Diese treuhänderisch geführte Buchhaltung ist nicht Bestandteil der Jahresrechnung der TVS.

Ereignisse nach dem Bilanzstichtag

Es sind keine Ereignisse zwischen dem 31. Dezember 2022 und dem 7. Februar 2023 eingetreten, die eine Anpassung der Buchwerte von Aktiven und Passiven der TVS zur Folge gehabt hätten oder an dieser Stelle erwähnt werden müssten.

Bern, den 07.03.2023

4.5.5 Antrag über die Verwendung des Bilanzgewinns

CHF	2022	2021
Bilanzgewinn/-verlust per 1. Januar	667 797	-150 982
Jahresgewinn	668 503	818 779
Bilanzgewinn per 31. Dezember	1 336 146	667 797
Gewinnvortrag	1 336 146	667 797